Pendapatan Bercukai lwn Pendapatan Kasar Dilaraskan
Pendapatan Bercukai dan Pendapatan Kasar Dilaraskan adalah istilah yang ditakrifkan dengan jelas, namun sesetengah orang mendapati mereka mengelirukan apabila mengira cukai pendapatan yang perlu mereka bayar untuk mana-mana tahun kewangan. Di kebanyakan negara, cukai pendapatan adalah progresif kerana kadar cukai meningkat dengan pendapatan sehingga had tertentu. Sebarang cukai pendapatan dikenakan ke atas seseorang atau syarikat selepas mengira semua pendapatan dan kemudian menolak semua perbelanjaan dan potongan lain. Biasanya semua pendapatan tidak dikenakan cukai dan terdapat beberapa pendapatan yang dikecualikan daripada cukai.
Pendapatan Bercukai
Untuk tujuan pengiraan cukai pendapatan, semua pendapatan dijumlahkan, dari mana pun sumbernya, dan kemudian perbelanjaan dan potongan yang dibenarkan di bawah peraturan cukai pendapatan negara ditolak daripada jumlah nilai untuk mencapai jumlah wang yang akan dikenakan cukai pada kadar semasa. Dalam kes perniagaan, semua perbelanjaan yang ditanggung untuk perniagaan akan ditolak untuk mencapai pendapatan bercukai. Di kebanyakan negara, perbelanjaan yang ditanggung untuk pembayaran faedah pinjaman rumah dan pendidikan anak-anak juga dikecualikan sehingga had daripada pendapatan bercukai.
Pendapatan Kasar Dilaraskan (AGI)
Pendapatan kasar diselaraskan sentiasa lebih daripada pendapatan bercukai. Ia adalah jumlah pendapatan mana-mana individu tolak beberapa item tertentu. Apabila pengiraan cukai pendapatan dilakukan, bukan pendapatan kasar tetapi pendapatan kasar diselaraskan yang dicari. Keuntungan yang diperoleh daripada menjual mana-mana harta ditambah kepada sumber pendapatan lain untuk mencapai pendapatan kasar yang diselaraskan. Sumber pendapatan ini boleh jadi gaji, pendapatan daripada perniagaan, pendapatan daripada harta yang disewa, faedah yang diperoleh daripada wang di bank dan semua jenis pendapatan lain. Ringkasnya, pendapatan kasar yang diselaraskan diperoleh dengan membuat kesimpulan item tertentu yang disenaraikan dalam peraturan cukai pendapatan bernombor 21 pada masa ini. Beberapa item yang dinyatakan adalah seperti berikut.
• Potongan HSA
• Beberapa perbelanjaan pengangkutan
• Caruman kepada pelan persaraan seperti beberapa IRA
• Pen alti dibayar untuk pengeluaran daripada beberapa simpanan
• Yuran pendidikan dan faedah dibayar atas pinjaman pendidikan
• Beberapa perbelanjaan perniagaan
Perbezaan antara Pendapatan Bercukai dan Pendapatan Kasar Dilaraskan
› Kedua-dua AGI dan pendapatan boleh cukai adalah tatanama pendapatan individu atau syarikat dan dilabel sedemikian supaya boleh mengira cukai pendapatan yang akan dikenakan ke atas entiti.
› Apabila pendapatan daripada semua sumber dijumlahkan dan beberapa item khusus yang disebut dalam undang-undang percukaian sesebuah negara dikurangkan daripadanya, kita mencapai pendapatan kasar terlaras. Jumlah ini diambil sebagai asas untuk kemudiannya memperoleh pendapatan bercukai dengan melaraskan potongan tertentu, sama ada standard atau peribadi.
› Oleh itu, pendapatan kasar diselaraskan ialah pendapatan yang diambil sebagai piawaian yang daripadanya beberapa pelarasan yang dibenarkan dibuat untuk mencapai pendapatan bercukai.
› Pendapatan bercukai sentiasa kurang daripada pendapatan kasar yang diselaraskan. Untuk mengira cukai pendapatan seseorang atau syarikat, adalah penting untuk mengira pendapatan kasar terlaras terlebih dahulu.
