Perbezaan Utama – Audit Dalaman lwn Kawalan Dalaman
Audit dalaman dan kawalan dalaman ialah dua aspek utama bagi mana-mana jenis organisasi. Secara umum, kedua-dua istilah ini sering dikelirukan dan digunakan secara bergantian; namun, mereka berbeza antara satu sama lain. Perbezaan utama antara audit dalaman dan kawalan dalaman ialah audit dalaman ialah fungsi yang memberikan jaminan bebas dan objektif bahawa kawalan dalaman dan sistem pengurusan risiko organisasi berfungsi dengan berkesan manakala kawalan dalaman ialah sistem yang dilaksanakan oleh syarikat untuk memastikan integriti kewangan. dan maklumat perakaunan dan bahawa ia sedang berkembang ke arah memenuhi keuntungan dan objektif operasinya dengan cara yang berjaya.
Apakah itu Audit Dalaman?
Audit dalaman ialah fungsi yang menyediakan jaminan bebas dan objektif bahawa kawalan dalaman dan sistem pengurusan risiko syarikat berfungsi seperti yang diharapkan. Jabatan audit dalaman diketuai oleh juruaudit dalaman yang sepatutnya mempunyai pengalaman kewangan terkini dan berkaitan. Juruaudit dalaman dilantik oleh jawatankuasa audit, yang akan menilai keberkesanan juruaudit dalaman dan menerima laporan audit secara berkala. Jawatankuasa audit mempunyai peranan berikut untuk dilaksanakan berkenaan dengan audit dalaman.
- Pantau dan semak keberkesanan fungsi audit dalaman syarikat
- Pastikan fungsi audit dalaman mempunyai akses kepada sumber kewangan dan sumber lain yang mencukupi untuk menjalankan tugasnya
- Pastikan fungsi audit dalaman mendapat sokongan dan akses kepada maklumat yang berkaitan daripada semua bahagian organisasi untuk menjalankan audit yang berjaya
- Laporkan kepada lembaga pengarah dan buat syor yang sesuai tentang cara menambah baik sistem audit dalaman syarikat
- Pertimbangkan respons pihak pengurusan terhadap sebarang cadangan utama audit luaran atau dalaman
Jika syarikat tidak mempunyai fungsi audit dalaman (ini mungkin berlaku dalam jenis syarikat tertentu, terutamanya dalam syarikat kecil di mana hanya terdapat fungsi audit luaran), keperluan untuk penubuhan fungsi audit dalaman hendaklah dipertimbangkan setiap tahun.
Apakah itu Kawalan Dalaman?
Kawalan dalaman ialah sistem yang dilaksanakan oleh syarikat untuk memastikan integriti maklumat kewangan dan perakaunan dan bahawa syarikat sedang maju ke arah memenuhi objektif keuntungan dan operasinya dengan cara yang berjaya. Sebab utama prosedur kawalan dalaman dilaksanakan adalah untuk memastikan risiko yang dihadapi syarikat dapat dikurangkan. Walaupun sistem kawalan dalaman yang cekap disediakan, tiada jaminan bahawa risiko akan dihapuskan sepenuhnya; bagaimanapun, ia boleh dikawal daripada menyebabkan kemusnahan yang ketara kepada syarikat. Langkah kawalan dalaman boleh mengambil bentuk berikut.
- Pengasingan tugas untuk membahagikan tanggungjawab untuk merekod, memeriksa dan mengaudit transaksi untuk mengelakkan seorang pekerja melakukan perbuatan penipuan
- Mengawal akses melalui kunci pintu (untuk akses fizikal) dan melalui kata laluan (untuk akses dalam talian)
- Penyesuaian perakaunan untuk memastikan baki akaun sepadan dengan baki yang dikekalkan oleh entiti lain termasuk pembekal, pelanggan dan institusi kewangan
- Menyerahkan kuasa kepada pengurus tertentu untuk membenarkan transaksi yang bernilai penting
- Pemeriksaan bebas terhadap prestasi pekerja seperti penyeliaan
Jenis kawalan yang perlu dilaksanakan untuk setiap risiko diputuskan berdasarkan dua aspek.
- Kemungkinan/kebarangkalian risiko- kemungkinan risiko menjadi kenyataan
- Kesan saiz risiko kerugian kewangan jika risiko menjadi kenyataan
Kebarangkalian dan kesan risiko mungkin tinggi, sederhana atau rendah. Untuk risiko yang mempunyai kemungkinan dan kesan yang tinggi, kawalan dengan kesan yang tinggi harus dilaksanakan. Jika tidak, ia akan terdedah kepada risiko kawalan yang tinggi.
Rajah 01: Kemungkinan dan kesan risiko membantu syarikat mengenal pasti jenis langkah kawalan dalaman untuk digunakan
Apakah perbezaan antara Audit Dalaman dan Kawalan Dalaman?
Audit Dalaman lwn Kawalan Dalaman |
|
| Audit dalaman ialah fungsi yang memberikan jaminan bebas dan objektif bahawa kawalan dalaman dan sistem pengurusan risiko sesebuah organisasi berfungsi dengan berkesan. | Kawalan dalaman ialah sistem yang dilaksanakan oleh syarikat untuk memastikan integriti maklumat kewangan dan perakaunan dan bahawa syarikat sedang maju ke arah mencapai keuntungan dan objektif operasinya dengan cara yang berjaya. |
| Tanggungjawab Utama | |
| Tanggungjawab utama audit dalaman ialah menyemak keberkesanan sistem kawalan dalaman. | Memastikan prosedur kawalan dalaman yang mantap adalah tanggungjawab utama sistem kawalan dalaman. |
| Alam semulajadi | |
| Audit dalaman ialah langkah pencegahan. | Kawalan dalaman ialah langkah detektif. |
Ringkasan – Audit Dalaman lwn Kawalan Dalaman
Perbezaan antara audit dalaman dan kawalan dalaman adalah berbeza kerana sifat dan kebolehgunaannya. Walaupun mengurangkan risiko melalui kawalan yang betul dan memastikan syarikat tidak dihalang daripada mencapai objektifnya adalah tujuan kawalan dalaman; memeriksa sama ada kawalan tersebut berfungsi seperti yang dimaksudkan adalah objektif audit dalaman. Beberapa syarikat berskala besar seperti Enron dan Lehman Brothers telah tumbang kerana tidak mempunyai sistem kawalan dalaman yang baik dan fungsi audit dalaman yang berkesan.
