Aliran Dana lwn Aliran Tunai
Apabila perniagaan menyediakan akaun akhir tahun mereka, mereka menyediakan tiga penyata yang merangkumi penyata pendapatan, Kunci Kira-kira dan penyata aliran tunai. Selain itu, syarikat juga menyediakan penyata pendapatan tertahan dan penyata aliran dana untuk mendapatkan gambaran yang lebih baik tentang aktiviti perniagaan. Penyata aliran tunai dan penyata aliran dana nampaknya adalah perkara yang sama, semata-mata, cara ia digunakan. Walau bagaimanapun, kedua-duanya agak berbeza antara satu sama lain, dan artikel berikut memberikan gambaran yang jelas tentang perbezaan mereka sambil memberikan pemahaman yang baik tentang maksud masing-masing.
Aliran Tunai
Penyata aliran tunai firma akan menunjukkan dengan jelas pergerakan tunai di sekitar perniagaan, bagaimana wang tunai itu telah masuk dan ke mana ia telah dibelanjakan. Semua penerimaan dan pembayaran tunai ini kemudiannya dijumlahkan bersama untuk memperoleh angka yang dikenali sebagai aliran tunai bersih, yang pada asasnya adalah tunai yang tinggal setelah semua pergerakan tunai telah diakaunkan.
Penyata aliran tunai dibahagikan kepada beberapa bahagian yang merangkumi: aktiviti operasi, aktiviti pelaburan dan aktiviti pembiayaan. Aktiviti operasi ialah aktiviti yang membantu syarikat menjana pendapatan, aktiviti pelaburan merujuk kepada sebarang pergerakan tunai dalam pelaburan firma dan sebarang pelaburan jangka panjang dan aktiviti pembiayaan merujuk kepada sebarang aktiviti yang berkaitan dengan pemegang saham dan pemiutang firma. Jika penyata aliran tunai dibuat dengan tepat, jumlah keseluruhan 3 segmen ini hendaklah ditambah kepada jumlah aliran tunai keseluruhan firma.
Aliran Dana
Penyata aliran dana menunjukkan pergerakan modal kerja dengan syarikat semasa tempoh pelaporan. Modal kerja merujuk kepada modal yang digunakan oleh perniagaan untuk operasi hariannya. Formula yang digunakan untuk mengira modal kerja ialah [Aset Semasa (seperti stok, tunai, baki bank) – Liabiliti Semasa (pemiutang, overdraf bank)]. Perubahan dalam formula ini akan ditunjukkan dengan jelas dalam penyata aliran dana. Contohnya, jika stok syarikat meningkat daripada $10, 000 kepada $20, 000 dan baki bank dikurangkan daripada $50, 000 kepada $45, 000, baki $5000 akan ditunjukkan dalam penyata aliran dana.
Aliran Dana lwn Aliran Tunai
Persamaan utama antara kedua-dua kenyataan ini ialah kedua-duanya dihasilkan untuk mendapatkan pemahaman yang lebih baik tentang prestasi perniagaan semasa tempoh operasinya. Kedua-dua penyata disediakan secara khusus untuk mendapatkan gambaran keseluruhan kecairan syarikat (keupayaan untuk membayar hutangnya). Kedua-dua kenyataan itu agak berbeza antara satu sama lain dari segi apa yang mereka rakamkan. Penyata aliran tunai menunjukkan pergerakan tunai dalam perniagaan hasil daripada operasi perniagaan hariannya, manakala penyata aliran dana menunjukkan perubahan dalam modal kerja perniagaan. Walau bagaimanapun, daripada kedua-duanya, penyata aliran tunai digunakan secara meluas kerana ia adalah fakta yang diketahui bahawa pergerakan tunai adalah ramalan kecairan yang lebih baik, berbanding dengan modal kerja.
Ringkasan:
Aliran Dana dan Aliran Tunai
• Penyata aliran tunai firma akan menunjukkan dengan jelas pergerakan tunai di sekitar perniagaan, cara tunai masuk dan ke mana ia telah dibelanjakan.
• Penyata aliran dana pula menunjukkan pergerakan modal kerja dengan syarikat semasa tempoh pelaporan.
• Kedua-dua penyata disediakan secara khusus untuk mendapatkan gambaran keseluruhan kecairan syarikat (keupayaan untuk membayar hutangnya).
