Perbezaan Utama – Aliran Tunai vs Penyata Aliran Dana
Ketersediaan tunai/dana adalah aspek penting untuk kelangsungan rutin perniagaan. Penyata aliran tunai dan penyata aliran dana ialah dua penyata utama yang disediakan oleh syarikat. Walau bagaimanapun, kedua-dua kenyataan ini sering keliru kerana tujuan kedua-duanya adalah untuk menunjukkan ketersediaan tunai/dana dalam organisasi. Perbezaan utama antara penyata aliran tunai dan penyata aliran dana ialah penyata aliran tunai ialah penyata yang merekodkan aliran masuk dan aliran keluar tunai untuk tahun kewangan manakala penyata aliran dana ialah penyata yang digunakan untuk menilai perubahan kedudukan kewangan syarikat antara dua tempoh perakaunan yang menunjukkan aliran masuk dan aliran keluar dana.
Apakah itu Penyata Aliran Tunai?
Penyata aliran tunai ialah penyata yang merekodkan aliran masuk dan keluar tunai untuk tahun kewangan. Tunai adalah salah satu aset terpenting kepada syarikat untuk kelancaran operasi rutin dan paling cair. Kecairan adalah penting untuk kelangsungan hidup dan keuntungan jangka panjang perniagaan. Urus niaga dalam penyata aliran tunai direkodkan pada penerimaan tunai atau pembayaran iaitu secara tunai.
Terdapat 3 jenis aktiviti utama yang direkodkan dalam penyata aliran tunai
Aliran Tunai daripada Aktiviti Operasi
Bahagian ini merekodkan wang tunai hasil daripada aktiviti operasi rutin.
Cth. Jualan barang, tunai diterima daripada penghutang
Aliran Tunai daripada Aktiviti Pelaburan
Tunai hasil daripada pembelian atau penjualan aset direkodkan sebagai aktiviti pelaburan.
Cth. Tunai diterima daripada penjualan loji dan peralatan, pinjaman jangka pendek
Aliran Tunai daripada Aktiviti Pembiayaan
Dalam bahagian penyata ini aliran masuk dan keluar tunai yang diterima daripada pelabur direkodkan.
Cth. Faedah dibayar atas pinjaman, dividen dibayar
Diberikan di bawah ialah format penyata aliran tunai.
Setelah baki tunai dikenal pasti, syarikat boleh membuat keputusan berkenaan pengurusan tunai. Sekiranya terdapat lebihan tunai (baki tunai positif), pelaburan jangka pendek boleh dipertimbangkan untuk memperoleh pendapatan tambahan. Jika terdapat defisit tunai (baki tunai negatif) terdapat keperluan untuk mempertimbangkan untuk menggali dana untuk meneruskan operasi dengan lancar.
Apakah itu Penyata Aliran Dana?
Penyata aliran dana ialah penyata yang digunakan untuk menilai perubahan dalam kedudukan kewangan syarikat antara dua tempoh perakaunan yang menunjukkan aliran masuk dan aliran keluar dana. Penyata ini disediakan secara akruan dan merekodkan sumber dan penggunaan dana.
Sumber
Ini merujuk kepada aliran masuk dana ke organisasi.
Cth. terbitan saham, penjualan aset tetap
Aplikasi
Permohonan termasuk aliran keluar dana daripada organisasi.
Cth. Penebusan saham, pembelian aset tetap
Berbeza dengan penyata aliran tunai, penyata aliran dana bukanlah sebahagian daripada penyata kewangan yang diterbitkan; oleh itu terutamanya disediakan untuk tujuan dalaman. Ia memaparkan status kewangan sesebuah organisasi dan berfungsi sebagai alat perbandingan yang berguna antara dua tempoh perakaunan. Ia juga membantu dalam memahami kebolehubahan dalam aset, liabiliti dan ekuiti syarikat.
Apakah perbezaan antara Aliran Tunai dan Penyata Aliran Dana?
Penyata Aliran Tunai lwn Penyata Aliran Dana |
|
| Penyata aliran tunai ialah penyata yang merekodkan aliran masuk dan keluar tunai untuk tahun kewangan. | Penyata aliran dana ialah penyata yang digunakan untuk menilai perubahan kedudukan kewangan syarikat antara dua tempoh perakaunan yang menunjukkan aliran masuk dan aliran keluar dana. |
| Asas Perakaunan | |
| Rekod urus niaga dijalankan secara tunai dalam penyata aliran tunai. | Rekod urus niaga dijalankan mengikut asas akruan dalam penyata aliran dana. |
| Komponen | |
| Aliran masuk dan keluar tunai dilaporkan dalam penyata aliran tunai. | Penyata aliran dana melaporkan sumber dan aplikasi dana. |
| Gunakan | |
| Penyata aliran tunai ialah penyata kewangan yang diterbitkan, oleh itu digunakan oleh beberapa pihak berkepentingan luar. | Penyata aliran dana disediakan untuk tujuan dalaman, seperti digunakan terutamanya oleh pengurus. |
Ringkasan – Penyata aliran tunai vs Penyata Aliran Dana
Perbezaan antara aliran tunai dan penyata aliran dana bergantung terutamanya pada komponen yang dikaitkan dengan setiap penyata. Penyata aliran tunai merekodkan aliran masuk dan aliran keluar tunai manakala penyata aliran dana melaporkan sumber dan aplikasi dana. Penyata ini adalah petunjuk kedudukan tunai dan status kewangan organisasi masing-masing. Kedudukan tunai bersih dan kedudukan dana menjadi penting untuk semua jenis organisasi untuk merancang aktiviti operasi dan pelaburan masa hadapan.
