Dikecualikan lwn Berkadar Sifar (VAT)
VAT ialah cukai nilai tambah yang dikenakan apabila menjual barangan dan perkhidmatan. Harga barangan dan perkhidmatan ini termasuk jumlah VAT. Terdapat pelbagai jenis kadar VAT yang digunakan untuk jenis barangan dan perkhidmatan yang berbeza. Terdapat juga barangan dan perkhidmatan tertentu yang VAT tidak boleh dikenakan. Peruncit barangan dan perkhidmatan perlu mengetahui kadar cukai yang dikenakan untuk barangan dan perkhidmatan yang berbeza supaya jumlah cukai yang betul boleh dicaj dan dituntut semula. Artikel ini menawarkan penjelasan yang jelas tentang jenis barangan dan perkhidmatan yang berbeza, kadar cukai yang dikenakan, dan menunjukkan persamaan dan perbezaan utama antara barang berkadar sifar dan barang dikecualikan.
Kadar Sifar
Barang berkadar sifar ialah produk yang cukai nilai tambah (VAT) tidak dikenakan. Barangan berkadar sifar mungkin termasuk item makanan tertentu, barangan yang dijual oleh badan amal, peralatan seperti kerusi roda untuk orang kurang upaya, ubat, air, buku, pakaian kanak-kanak, dsb. Di UK, VAT biasa bagi barangan ialah 17.5%, tetapi memandangkan VAT ialah cukai tersembunyi tidak ada cara untuk mengenal pasti sama ada sesuatu barangan berkadar sifar atau tidak. Peruncit yang menjual barangan berkadar sifar boleh mendapatkan semula VAT ke atas kos yang mereka tanggung untuk sebarang pembelian yang berkaitan secara langsung dengan jualan barangan berkadar sifar. Apabila peruncit mengisi penyata VAT, mereka boleh menuntut kredit cukai input untuk mendapatkan semula VAT yang mereka bayar atau berhutang kepada perniagaan.
Dikecualikan
Barang yang dikecualikan juga merupakan barangan yang tidak mempunyai VAT. Memandangkan barang yang dikecualikan tidak mengenakan VAT, pembekal yang membekalkan barang yang dikecualikan tidak boleh menuntut balik VAT ke atas pembelian yang berkaitan dengan barang yang dikecualikan. Contoh barangan yang dikecualikan termasuk insurans, jenis latihan dan pendidikan tertentu, perkhidmatan tertentu yang ditawarkan oleh doktor dan doktor gigi, perkhidmatan pos, pertaruhan, loteri, pendidikan jasmani, karya seni, perkhidmatan kebudayaan, dsb. Sekiranya peruncit hanya membekalkan barangan atau perkhidmatan yang dikecualikan, mereka tidak boleh mendaftar untuk VAT atau mengenakan VAT, yang bermaksud tiada VAT untuk dituntut kembali. Jika peruncit menjual beberapa barang yang dikecualikan dan beberapa barang yang boleh dikenakan cukai, mereka akan dikenali sebagai 'sebahagian dikecualikan'; dalam kes ini, peruncit boleh menuntut VAT ke atas barangan dan perkhidmatan bercukai yang dijual.
Apakah perbezaan Kadar Sifar dan Dikecualikan?
Kadar sifar barang dan barang yang dikecualikan adalah serupa antara satu sama lain kerana kedua-duanya tidak mengenakan VAT ke atas barangan dan perkhidmatan yang dijual. Manakala barangan berkadar sifar termasuk barangan seperti buku, barangan yang dijual oleh badan amal, peralatan seperti kerusi roda untuk orang kurang upaya, ubat dan air, barangan yang dikecualikan termasuk barangan seperti insurans, jenis latihan dan pendidikan tertentu, perkhidmatan tertentu yang ditawarkan oleh doktor dan doktor gigi, perkhidmatan pos, pertaruhan, loteri, pendidikan jasmani, karya seni, dsb. Perbezaan utama antara kedua-duanya bukanlah dari perspektif pembeli; ia agak dari perspektif penjual. Peruncit yang menjual barangan berkadar sifar boleh menuntut semula VAT ke atas sebarang pembelian yang berkaitan secara langsung dengan penjualan barangan berkadar sifar. Sebaliknya peruncit barangan dikecualikan tidak boleh menuntut balik VAT ke atas pembelian yang berkaitan dengan barangan dikecualikan.
Ringkasan:
Kadar Sifar lwn Dikecualikan
• VAT ialah cukai nilai tambah yang dikenakan apabila menjual barangan dan perkhidmatan. Harga barangan dan perkhidmatan ini termasuk jumlah VAT. Terdapat pelbagai jenis kadar VAT yang dikenakan pada jenis barangan dan perkhidmatan yang berbeza.
• Barangan berkadar sifar dan barangan dikecualikan adalah serupa antara satu sama lain kerana kedua-duanya tidak mengenakan VAT ke atas barangan dan perkhidmatan yang dijual.
• Peruncit yang menjual barangan kadar sifar boleh menuntut semula VAT ke atas sebarang pembelian yang berkaitan secara langsung dengan penjualan barangan kadar sifar. Sebaliknya, peruncit barangan yang dikecualikan tidak boleh menuntut kembali VAT ke atas pembelian yang berkaitan dengan barangan yang dikecualikan.
